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    2020年度市級部門預算執行和其他財政收支審計結果

    根據《中華人民共和國審計法》和《北京市審計條例》的規定,2021年上半年,按照市級一級預算單位審計全覆蓋的要求,北京市審計局依托國庫集中支付數據、決算數據、財務賬套等,對202家市級一級預算單位2020年度預算執行和其他財政收支情況進行了數據分析全覆蓋審計,同時,對市文化和旅游局、市文聯等6個部門本級及所屬50個基層單位預算執行和其他財政收支情況開展了現場審計。

    一、基本情況

    2020年,202個市級一級預算單位收入預算930.23億元,決算收入1146.29億元,預算支出完成1131.22億元。

    北京市審計局從預算編制管理、基本支出預算執行等五方面入手,運用58項數據指標對部門預算執行和管理情況開展了審計評價。審計結果表明,202家市級一級預算單位能夠認真履行職責,預算管理和執行情況較好,市級部門預算執行和管理綜合效能不斷提升。預算編制質量進一步提高,預算平均調整率較上年降低5.76%。年初項目績效目標編制率達94.82%。行政運行成本進一步壓縮,辦公費人均支出較2019年降低5.09%,會議費、培訓費支出為2019年同比水平的60.38%、40.42%。項目支出預算執行總體較好,機構運行保障經費類項目預算執行率達到95.38%,事業發展專項計劃類項目預算執行率達到99.4%。6個部門本級及所屬50家基層預算單位預算執行中,基本遵守了預算法及相關法律法規,財務管理和會計核算基本符合會計法及有關財會制度規定。但是,審計也發現一些問題。

    二、市級一級預算單位數據分析全覆蓋審計發現的主要問題

    (一)預決算編制中存在的問題

    1.47家單位未合理編制其他收入預算,導致預算編制不完整,涉及資金16895.59萬元。

    2.3家單位的銀行存款未在決算中準確反映,涉及資金3115.31萬元。

    3.23家單位部分對外委托事項年初預算編制不細化,涉及資金12238.49萬元。1家單位對外委托事項未在決算如實反映,涉及資金9.82萬元。

    (二)預算執行和項目績效管理中存在的問題

    1.57家單位部分非財政撥款項目預算執行率低于10%,涉及資金35757.21萬元。

    2.47家單位委托業務費支出超規定范圍,涉及資金1891.70萬元。

    3.20家單位部分項目績效目標中指標設定不夠細化,涉及資金8233.87萬元。

    4.71家單位未采用少量分次方式據實向加油卡劃撥公務用車運行維護資金,造成資金在卡內結存共計1863.08萬元。42家單位未采用少量分次方式據實向速通卡劃撥公務用車運行維護資金,造成資金在卡內結存共計284.82萬元。

    5.4家單位租用的4輛新能源車使用效率不高,涉及資金15.96萬元。

    (三)財務管理和資產管理中存在的問題

    1.11家單位的22個賬戶未及時撤銷或超期使用,截至2020年末賬戶余額合計4525.04萬元。

    2.9家單位的10個賬戶未在市級銀行賬戶管理系統辦理備案,2020年末賬戶余額17899.51萬元。

    3.5家單位銀行存款未達賬項未及時進行賬務處理,涉及資金49.55萬元。

    4.63家單位往來款長期掛賬未及時清理,涉及資金20952.95萬元。

    5.41家單位部分資金未上交財政,在往來款結存,涉及資金7898.47萬元。

    6.13家單位未按期支付質保金等款項,在往來款掛賬,涉及資金1908.62萬元。

    7.4家單位部分收入違反規定在往來科目核算,涉及資金1613.61萬元。

    8.12家單位個別支出中存在現金使用超限額,差旅費、其他支出占項目支出比例超出規定,未規范履行政府采購集中采購程序,政府購買服務項目推進緩慢等問題,涉及資金1788.79萬元。

    9.5家單位超標準價格購置便攜式計算機、臺式機,涉及采購資金50.20萬元。

    10.10家單位資產配置超數量標準,共超標配置臺式機847臺,便攜式計算機800臺。

    11.5家單位存在未及時更新固定資產信息、未及時辦理資產調撥手續等問題,涉及資金64.48萬元。

    三、市級部門本級和基層預算單位現場審計發現的主要問題

    (一)部分扶持獎勵資金分配管理需規范,效果有待提升

    1家單位在旅游商品銷售環節扶持資金分配中,對扶持范圍、銷售渠道沒有具體標準,界定不夠清晰,扶持銷售效果不夠顯著;在研發環節扶持資金分配中,對研發費用多數用于外協合作費用的申報企業,也予以了扶持,且對研發環節的扶持未與實現銷售轉化掛鉤,涉及資金1374.87萬元。個別獎勵資金分配標準不夠明確,涉及資金762.79萬元。

    (二)項目支出中存在不計成本投入問題

    1.在雜志運營方面,有3家單位的雜志運營存在不經濟問題,涉及資金1247.77萬元。有的采用全彩印刷,并附贈筆記本,有的宣傳推廣等相關費用達到出版發行經費的五成以上。

    2.在提供公共服務方面,2家單位個別公共服務設施利用率較低,后續單位運維成本較高,涉及資金124.06萬元。

    3.在微信公眾號運營方面,3家單位存在不經濟問題,涉及資金382.97萬元。有的微信公眾號平均每年閱讀量僅為1.88萬次,有的與運營商簽訂的合同中未規定具體工作量,有的事項支出依據不充分。

    4.在培訓、活動類項目資金使用方面,有6家單位資金使用不夠經濟,涉及資金2785.58萬元。有的培訓項目支出未按照實際培訓需求簽訂合同并支付培訓費用;有的單位相關活動成本控制不嚴,超預算支出;有的單位項目管理不到位,資金支出后未達到預期效果。

    (三)全面預算績效管理要求落實不到位

    1.1家單位3個項目績效目標中指標設定不清晰細化,涉及資金300萬元。

    2.1家單位6個新增事業發展類項目未按規定開展事前績效評估工作,涉及資金469.65萬元。

    3.4家單位4個項目預算申報依據不充分,項目預算安排規模固化或在執行中隨意調整績效目標,涉及資金156.88萬元。

    4.9家單位結余資金未按規定上交財政,涉及資金565.36萬元。

    5.6家單位通過虛列支出、提前支付等方式突擊花錢,涉及資金918.72萬元。

    (四)財務管理和資產管理中存在的問題

    1.1家單位存在私存私放資金,將以前年度收到的現金收入在賬外核算等問題,涉及資金23.86萬元。

    2.1家單位超標準發放人員經費,涉及資金1.44萬元。

    3.4家單位通過將臨時聘用人員編入基本經費、為停駛車輛編報車輛運行維護資金等方式多申請財政資金,涉及資金159.09萬元。1家單位未按規定標準收費,造成少上繳非稅收入29.11萬元。1家單位無依據收取門票費,涉及資金2.12萬元。

    4.1家單位2020年底預存會議費2.6萬元,截至2021年4月,相關會議仍未召開,相關資金未收回。

    5.2家單位收入、支出和結余在往來科目核算,涉及資金27.40萬元。3家單位的銷售收入未計入事業收入,涉及資金38.29萬元。

    6.2家單位部分項目采購過程中未履行政府招投標程序,涉及資金1088.52萬元。

    7.4家單位存在資產管理不規范、賬實不符等問題,涉及資金141.34萬元。

    四、審計處理和初步整改情況

    對上述問題,市審計局已經依法出具了審計報告,下達了審計決定書,要求將財政性結余資金、非稅收入上交市財政、核減相關預算、追回私存私放資金、將固定資產等登記入賬、將未計入收支類資金等相應調整賬簿。同時提出了審計意見和建議:一是合理預計本年非財政撥款收入情況,提高預算編制的準確性、科學性,加強資金預算約束力,并按要求及實際發生的經濟業務事項編制決算;二是提高非財政撥款資金使用效益,嚴格執行項目計劃和項目支出預算,細化設置績效目標,增強財政資金使用的科學性和效益性;三是嚴格按照有關規定管理銀行賬戶和往來賬款,加強財務基礎工作,提高財務管理的規范性;四是認真落實市財政局關于辦公設備配置標準等資產管理的各項要求,嚴格按標準數量、價格配置辦公設備,規范資產管理;五是完善相關支出政策,加強過程監管,提升政策科學性和執行效果;六是提升成本績效理念,細化量化政府過“緊日子”要求,加強預算管控,將績效理念和方法深度融入預算編制、執行、監督全鏈條,促進緊平衡下財政資金提質增效。

    針對本次審計發現的問題,各預算單位高度重視并積極推動審計整改工作,認真落實審計意見和建議。部分預算單位已將收入及時登記入賬,將多申領財政資金、非稅收入、結余資金等上繳市財政。同時,相關預算單位進一步完善支出政策及資產管理等制度,加強項目監控、完善管理程序。


    政策解讀:發揮常態化“經濟體檢”作用,不斷深化  部門預算執行審計全覆蓋



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